Reglerna för beskattning av spelvinster beror främst på var spelet anordnas, vilken licens spelbolaget har och om spelet riktas till den svenska marknaden. Att ett casino erbjuder spel online avgör alltså inte i sig om vinsterna är skattefria. För svenska spelare är det viktigt att skilja mellan spel som omfattas av svensk eller europeisk reglering och spel som faller utanför dessa ramar.
När är en spelvinst skattefri?
Vinster från spel som har svensk licens är normalt skattefria för spelaren. Licenssystemet infördes genom den svenska spellagen och innebär att spelbolag som erbjuder licenspliktigt spel på den svenska marknaden behöver tillstånd från Spelinspektionen. Skattefriheten gäller själva vinsten; spelaren behöver då inte redovisa den som kapitalinkomst i deklarationen.
Även vissa vinster från spel inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, EES, kan vara skattefria. Grundprincipen är att spelet ska omfattas av reglering i det land där det anordnas och att det inte riktas mot den svenska marknaden utan svensk licens. Bedömningen utgår därmed från spelets och arrangörens rättsliga förutsättningar, inte enbart från var spelaren befinner sig när insatsen görs.
Licens och inriktning på den svenska marknaden
En svensk spellicens visar att ett bolag har tillstånd att erbjuda de spel som licensen omfattar i Sverige. Licensens omfattning kan variera mellan olika typer av spel, och reglerna bör därför bedömas utifrån den aktuella spelverksamheten. För spelare som läser om skattefria casinon är det centralt att förstå att skattefriheten följer av lagens kriterier, snarare än av ett visst marknadsföringsnamn.
Spel från ett annat EES-land bedöms också med hänsyn till om erbjudandet vänder sig särskilt till svenska konsumenter. Språk, valuta och marknadsföring kan ingå i helhetsbilden när spelets marknadsinriktning fastställs. Om ett spelbolag riktar sig till Sverige krävs i regel svensk licens för att verksamheten ska följa den svenska spellagens ordning.
Vinster som kan vara skattepliktiga
Vinster från spel som anordnas utanför EES är i regel skattepliktiga i Sverige. Skattskyldighet kan även bli aktuell för spel inom EES som inte uppfyller villkoren för skattefrihet, exempelvis när nödvändig licens saknas eller när spelet riktas mot den svenska marknaden utan svensk licens. Den som är obegränsat skattskyldig i Sverige redovisar skattepliktiga inkomster enligt svenska regler även om spelbolaget finns i ett annat land.
Skattepliktiga spelvinster tas normalt upp i inkomstslaget kapital och beskattas med 30 procent. Reglerna för beräkning av det skattepliktiga beloppet beror på omständigheterna och typen av spel. Insatser och vinster behöver därför hållas isär på ett sätt som följer Skatteverkets anvisningar. För vissa spel gäller en beloppsgräns; vinster på 100 kronor eller mer från spel utanför EES är normalt skattepliktiga.
Underlag och deklaration
Den som spelar kan ha nytta av att spara uppgifter om spelbolag, licens, speltyp, datum, insatser och utbetalda vinster. Sådant underlag gör det lättare att bedöma om ett spel omfattas av skattefrihet och att redovisa skattepliktiga vinster korrekt. Information om licensiering finns hos Spelinspektionen, medan Skatteverket beskriver hur skattepliktiga inkomster ska deklareras.
Sammanfattningsvis avgörs beskattningen av spelets rättsliga status, licensförhållanden och marknadsinriktning. Svenska licensierade spel är normalt skattefria för spel
